¿Qué son las operaciones vinculadas?
Cuando hablamos de operaciones vinculadas nos estamos refiriendo a aquellas transacciones entre partes en las que existe un nexo familiar, personal o económico. Es decir, existe un vínculo entre las personas o entidades que llevan a cabo una transacción, por lo tanto facturar a un familiar directo por la prestación de un servicio se considera una operación vinculada. Si echamos un vistazo al artículo 41 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, vemos que estas obligaciones vinculadas tienen que realizarse por su valor normal de mercado. A continuación, te explicamos más detalladamente cómo facturar a un familiar directo siendo autónomo.
Cómo facturar a un familiar directo siendo autónomo
¿Qué pasos hay que seguir para hacerlo correctamente?
Para facturar a un familiar directo cumpliendo la normativa establecida y así evitar posibles problemas con la Agencia Tributaria, debemos seguir los siguientes pasos:
Facturar por el valor de mercado
Cuando se va a a facturar a un familiar directo se suele hacer por un precio muy inferior, para evitar problemas con Hacienda intenta facturarle como lo harías con cualquier otro cliente.
Hay que facturar por el valor real o precio de mercado. Nunca se debe facturar por un valor inferior al precio de mercado. El precio debe ser igual o similar al que se le cobraría a un cliente que no tuviera vínculo directo con nosotros. Si desconoces cual es el valor real del servicio puedes consultar los precios de otros profesionales para hacerte una idea del valor que tiene en la actualidad.
Facturar de forma correcta
Las facturas tienen que emitirse correctamente incluyendo los siguientes datos y requisitos:
- Numeración en la factura. Las facturas deben ser numeradas de forma correlativa.
- Fecha de expedición. En la factura tiene que aparecer la fecha de emisión de la misma.
- Datos completos del emisor y del receptor. En este caso, el autónomo sería el emisor y el familiar directo el receptor de la factura.
- Descripción de los servicios o productos. Se incluirá el precio por unidad, sin el valor del impuesto.
- Importe del IVA aplicable.
- Retención de IRPF, en caso de que sea aplicable al receptor de la factura.
- Código QR, tanto para las facturas en papel como para las electrónicas. Con la incorporación de este código en las facturas se evitarán falsificaciones y, del mismo modo, se asegurará su autenticidad y la integridad del contenido. Su implementación aún está en proceso, pero se prevé que los autónomos tendrán la obligación de incorporar el código QR a sus facturas a partir de julio del año 2026.
Registrar las facturas emitidas y las recibidas
El registro de las facturas en los libros contables es una obligación que todo trabajador por cuenta propia debe cumplir. Es fundamental llevar los libros registro al día y sin errores. De esta forma, tendrás preparada tu contabilidad en caso de una inspección de Hacienda.
Declarar correctamente las operaciones
Recuerda que tienes que declarar el IVA y el IRPF, en su caso, de las facturas para cumplir con tus obligaciones fiscales. Tendrás que presentar de forma periódica las correspondientes declaraciones de impuestos.
Cómo facturar a un familiar directo siendo autónomo
Saber diferenciar entre operaciones vinculadas y autónomo colaborador
A la hora de facturar a un familiar directo hay que saber diferenciar bien cuándo estamos ante un trabajador autónomo independiente o es necesario que se convierta en un trabajador autónomo colaborador. Es decir, hay que distinguir entre prestar servicios independientes a un familiar o trabajar de manera habitual en el negocio de un familiar. Para entenderlo mejor veamos los siguientes ejemplos:
- Ejemplo 1: Juan es trabajador autónomo y tiene una tienda de electrodomésticos. El padre de Juan ayuda en la tienda de su hijo regularmente y de forma habitual. En este caso, el padre de Juan tendría que darse de alta como trabajador autónomo colaborador, ya que se dan los requisitos para ello: – existe un vínculo familiar, – trabaja de manera habitual y no está dado de alta en otro Régimen de la Seguridad Social.
- Ejemplo 2: Luis es un autónomo y presta servicios de marketing a su hermano que tiene una asesoría laboral. En este caso, se trata de dos actividades diferentes. Luis está prestando un servicio independiente a su hermano, no está trabajando en el negocio de su hermano, por lo que tendrá que facturarle a precio de mercado sin necesidad de convertirse en autónomo colaborador.
Si quieres conocer más acerca de la figura del trabajador autónomo colaborador puedes visitar este artículo: Qué ventajas tiene contratar a un familiar como autónomo colaborador.
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